JPK na żądanie. Nowa struktura JPK FA – wersja 2
Nowa struktura JPK_FA
Od 01.07.2019 wejdzie nowa struktura JPK FA w wersji 2. Nowa wersja Jednolitego Pliku Kontrolnego będzie dotyczyła Faktur VAT, czyli dowodów księgowych wytwarzanych przez podatników prowadzących księgi podatkowe w formie elektronicznej. Każdy przedsiębiorca będzie zobowiązany na żądanie organów podatkowych przekazać strukturę JPK. Poniżej więcej szczegółów odnośnie JPK na żądanie.
Co będzie wchodziło w skład JPK na żądanie?
Jednolity Plik Kontrolny na żądanie obejmie sześć struktur, czyli:
- JPK_KR – księgi rachunkowe,
- JPK_WB – wyciąg bankowy,
- JPK_MAG – magazyn,
- JPK_FA – faktury VAT,
- JPK_PKPIR – podatkowa księga przychodów i rozchodów,
- JPK_EWP – ewidencja przychodów.
Termin przekazania JPK na żądanie
JPK na żądanie niezależnie od ilości struktur, o które poprosi organ podatkowy musi być przekazane w terminie do 3 dni od żądania. Jeżeli przedsiębiorstwo nie jest w stanie dotrzymać terminu np. z powodu nieobecności osoby odpowiedzialnej lub dużej ilości danych, może wystąpić do organu o jego wydłużenie.
UWAGA!
- Jeżeli podatnik odmówi przekazania struktur JPK może zostać ukarany karą porządkową do 2800zł.
- Faktury wystawione przed 01.07.2019 będą raportowane zgodnie z nową strukturą JPK_FA(2)
Jak przekazać struktury JPK?
Wymagane struktury JPK należy przekazać np. na karcie pamięci, pendrive, płycie DVD/CD bądź innym nośniku danych za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
Struktura JPK_FA[2]
Struktura JPK_FA w wersji 2 obejmie tylko faktury VAT sprzedaży wytworzone elektronicznych np. w programie do faktur. Wśród faktur wchodzących w skład pliku JPK_FA 2 wyróżnić można:
- faktury VAT,
- faktury VAT korygujące,
- faktury VAT, które dokumentują otrzymanie zapłaty,
- wystawione w oparciu o przepisy wydawane na mocy upoważnienia zawartego w art.106o ustawy o VAT.
W JPK FA w wersji 2 nie będą raportowane faktury VAT RR.
Elementy składowe JPK_FA
Poniższa tabela przedstawia elementy składowe struktury JPK_FA
Sekcje danych |
Opis |
| Nagłówek |
dane dotyczące JPK:
|
| Podmiot1 |
dane identyfikujące podmiot przekazujący JPK:
|
| Faktura | dane syntetyczne dotyczące danej faktury |
| FakturaCtrl | sumy kontrolne dla danych syntetycznych faktur z sekcji Faktura |
| StawkiPodatku | informacje dotyczące stosowanych stawek |
| FakturaWiersz | dane analityczne z poziomu pojedynczego wiersza faktury |
| FakturaWierszCtrl | sumy kontrolne dla danych analitycznych poszczególnych wierszy faktur z sekcji FakturaWiersz |
JPK_FA a samofakturowanie
W przypadku samofakturowania, przy wystawianiu faktur za pomocą np. programu do faktur w imieniu innego podatnika VAT należy je udostępnić i przekazać temu podatnikowi w postaci pliku JPK_FA w sytuacji gdy organ podatkowy zażąda od podatnika takich faktur sprzedaży.
